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财税知识

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题目:【详解】企业销售固定资产,不知道这些
        百度百科告诉我们:“固定资产”是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。
        换句话说,就是:在公司经营中合理运用的、企业主拥有的,达到一定额度的非货币所有物,就是“固定资产”。且需要使用时间超过1年以上。
 
        但对于企业来讲,在不断地发展过程中,除了要经常更新经营策略外,对所持有的所有物也常需要进行更迭替换。那小规模纳税人及一般纳税人,在将这些固定资产进行销售时,要注意点啥呢?下面小编就来给大家说说。

 一、固定资产的销售额和应纳税额确定
· 小规模纳税人应按如下公式计算:
销售额=含税销售额 / (1+3%)
应纳税额=销售额*2%
即小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,可以享受增值税3%征收率减按2%征收。
· 一般纳税人应按如下公式计算:
按照适用税率征收增值税,按如下公式计算:
       销售额=含税销售额 / (1+16%)
       销项税额=销售额*16%
按照“简易办法”征收增值税,按如下公式计算:
       销售额=含税销售额 / (1+3%)
       应纳税额=销售额*2%
其中所指的“简易办法”,指的是:一般纳税人销售自己使用过的,属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,依照3%征收率减、按2%征收增值税。
是针对以下两种情形落实:
1. 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产;
2. 增值税一般纳税人发生按照简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。

 二、固定资产销售的发票开具:
· 小规模纳税人:
应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
· 一般纳税人:
1. 凡适用按照“简易办法”,依照3%征收率减、按2%征收增值税,可以放弃减税,开具普通发票,不得开具专用发票。
2. 凡按照“简易办法”,依照3%征收率缴纳增值税,可以开具增值税专用发票。
 
这样整理过后,是不是对于固定资产的销售涉税情况,就一目了然啦!
不过对于非财务出身的各位企业主来说,对于这些细分法规,仍容易造成混淆。
这时候,您就需要一个专业的团队来进行支持,比如:
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